En este sentido, el Plan de Control, presentado este martes por el secretario de Estado de Hacienda, Miguel Ferre, y la directora de la Agencia Tributaria, se limita a indicar que en el marco de sus planes de control, la Agencia Tributaria analizará si los contribuyentes que se han acogido a procesos de regularización voluntaria de su situación tributaria, "ya sean estos ordinarios o extraordinarios (en este último caso se incluiría la amnistía fiscal)", se han ajustado a la finalidad prevista en la normativa reguladora de dichos procesos.
Además, Hacienda añade que la información obtenida en estos procesos será cedida a las comunidades autónomas, pero precisa que sólo "cuando resulte de interés para la gestión de los tributos respecto a los que sean competentes". También aclara que se les cederá la recaudación sobre tributos autonómicos o cedidos a las comunidades que deriven de la amnistía.
Fuentes del departamento de Cristóbal Montoro precisaron que no se investigará a todos los contribuyentes que se han acogido a la amnistía fiscal, sino únicamente a los que presenten un "perfil de riesgo", determinado por los parámetros que habitualmente usa la Agencia Tributaria. "Se determinará qué supuestos pueden ser a priori más merecedores de una actuación específica", indicaron.
En el resto de materias que se priorizarán de cara a este año, la Agencia Tributaria sí da más detalles. Es el caso de la novedosa comprobación de las actividades de juego 'online', así como el control de la tributación de los premios y la investigación de las actividades de comercio electrónico, dado que están creciendo cada vez más y se prevé que lo sigan haciendo en los próximos años.
También señala que se obtendrá información sobre los datos de actividad de los operadores de juego en general, al tiempo que se identificará a los premiados, el importe de los premios y la forma de satisfacerlos. Desde este año, los premios de juego y loterías llevan un recargo del 20%.
Más control del comercio electrónico
En el caso concreto del comercio electrónico, Hacienda realizará actuaciones de investigación dirigidas, por un lado, a la catalogación de las principales operativas de gestión de negocio asociadas a actividades realizadas exclusivamente a través de la red, al objeto de determinar patrones de riesgo fiscal y, por otro lado, a obtener información sobre la actividad económica de los contribuyentes en internet.
Asimismo, en materia de juego 'online' se potenciarán las actuaciones de verificación y control de las declaraciones de los operadores 'online' del Impuesto sobre Actividades de Juego y se verificará si han practicado las oportunas retenciones o ingresos a cuenta (la nueva retención del 20% sobre premios superiores a 2.500 euros).
El Plan de Control de este año también dedica especial atención a la evasión fiscal internacional y a lo que denomina 'planificación fiscal agresiva'. Así, Hacienda tratará de evitar la erosión de bases imponibles de las empresas multinacionales y el desplazamiento "artificioso" de los beneficios empresariales a territorios de baja tributación o paraísos fiscales. Para ello, pondrá en marcha la Oficina de Fiscalidad Internacional, en la que trabajarán 50 funcionarios.
Fiscalidad internacional
Así, se investigarán las relaciones económicas de residentes en España con territorios de baja tributación, al tiempo que se llevarán a cabo análisis exhaustivos de los acuerdos de intercambio de información con paraísos fiscales para verificar su correcto cumplimiento.
También se investigará a los contribuyentes que no han presentado la nueva declaración informativa de bienes y derechos situados en el extranjero cuando existan indicios de operaciones fuera de España que permitan presumir la existencia de estos bienes. Hasta el momento, únicamente 3.000 españoles han declarado bienes en el extranjero, si bien el plazo para hacerlo no concluye hasta el 30 de abril y Hacienda cree que se acelerará la comunicación según se acerque esta fecha.
En cuanto a la 'planificación fiscal agresiva', Hacienda analizará este tipo de prácticas por parte de las entidades residentes, especialmente de los grupos multinacionales, con el propósito de minorar artificiosamente bases imponibles generadas en España y evitar así su tributación en el país.
En concreto, las actuaciones se centrarán, por un lado, en la comprobación de la deducibilidad de los gastos financieros, particularmente intragrupo, y la compensación indebida de bases imponibles negativas generadas tanto dentro como fuera de España. También se inspeccionará el desvío de rentas de actividades económicas a través de fundaciones y otras entidades sin ánimo de lucro o parcialmente exentas para minorar la tributación.
El resto de actuaciones que priorizará la Agencia Tributaria este año suelen ser las habituales en ejercicios anteriores, como el control de la economía sumergida y los signos externos de riqueza, el fraude organizado, las tramas de IVA, el blanqueo de capitales, el contrabando de tabaco, alquileres no declarados, estimación objetiva o procesos concursales.
Las denuncias por fraude fiscal crecen un 46%
Para combatir estos fraudes, Hacienda quiere seguir potenciando la presencia de los órganos de control en la calle para la realización de controles masivos y actuaciones de captación de información sobre actividades económicas abiertas al público. También continuarán las actuaciones presenciales para la detección de alquileres no declarados y, como novedad, se usarán otras fuentes de información como los registros administrativos o internet, además del consumo eléctrico.
Otra novedad de este año es que se analizarán las denuncias recibidas por realizar pagos en efectivo superiores a 2.500 euros en aquellos casos en los que se aporten elementos de prueba consistentes que permitan acreditar la veracidad de la denuncia realizada y se realizarán 1.500 visitas a establecimientos para verificar los medios de pago.
Por el momento, se han presentado 217 denuncias por pagos en efectivo por encima de esta cantidad, si bien el número total de denuncias que recibió Hacienda en 2012 por fraude fiscal creció un 46%, hasta las 17.697.
En materia de inspección a profesionales, se incrementarán un 25% las actuaciones sobre este colectiva, especialmente sobre artistas y deportistas, para descubrir ingresos no declarados y gastos ficticios, así como empresas interpuestas para ocultar retribuciones de carácter personal que deberían declarar en el IRPF y no en el Impuesto sobre Sociedades.
Por último, se comprobará a 81.300 contribuyentes sobre los que hay sospecha de que siguen tributando por el régimen de módulos cuando no cumplen los requisitos para hacerlo, al tiempo que se incrementarán un 20% las medidas cautelares para evitar los vaciamientos patrimoniales y asegurar el cobro de las deudas.